Высчитывание величины налога
В Польше существуют очень разные виды налогов, среди которых тебя могут касаться следующие:
- подоходный налог с физических лиц
Закон от дня 26 июля 1991 г. о подоходном налоге с физических лиц (Законодательный вестник с 1991 г. № 80, ст. 350)
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 1991 r. nr 80, poz. 350)
Закон от дня 20 ноября 1998 г. о фиксированном подоходном налоге на прибыль, получаемую физическими лицами (Законодательный вестник с 1998 г. № 144, ст. 930)
Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 1998 r. nr 144, poz. 930) - налог на добавленную стоимость (НДС – VAT) и акцизный налог
Закон от дня 23 января 2004 г об акцизном налоге (Законодательный вестник с 2004 г. № 29, ст. 257)
Ustawa z dnia 23 stycznia 2004 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2004 r. nr 29, poz. 257)
Закон от дня 11 марта 2004 г. о налоге на добавленную стоимость (Законодательный вестник с 2004 г. № 54, ст. 535)
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. nr 54, poz. 535) - подоходный налог с юридических лиц
Закон от дня 15 февраля 1992 г. о подоходном налоге с юридических лиц, а также об изменениях некоторых законов, регулирующих правила налогообложения (Законодательный вестник с 1992 г. № 21, ст. 86)
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych oraz o zmianie niektórych ustaw regulujących zasady opodatkowania (Dz. U. z 1992 r. nr 21, poz. 86) - наследственный и дарственный налог
Закон от дня 28 июля 1983 г. о наследственном и дарственном налоге (Законодательный вестник с 1983 г. № 45, ст. 207)
Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 1983 r. nr 45, poz. 207) - игровой налог
Закон от дня 29 июля 1992 г. об азартных играх и взаимных пари (Законодательный вестник с 1992 г. № 68, ст. 341)
Ustawa z dnia 29 lipca 1992 r. o grach losowych i zakładach wzajemnych (Dz. U. z 1992 r. nr 68, poz. 341)
Высчитывание величины налогов касается только некоторых из них. Величину налога не нужно высчитывать, когда ты платишь в магазине (налог на добавленную стоимость и акцизный налог). Все ставки налога НДС (VAT) уже давно подсчитаны: налог НДС (VAT) в Польше составляет:
- 22% - базовая ставка,
- 7% - преференционная ставка, а также
- 0% - освобожденная ставка.
Величина налога НДС бывает разная, в зависимости от товара. НДС входит в цену товара, напр. карты, пополняющей телефон, или строительных материалов, шоколада.
Подоходный налог с физических лиц должен однако считаться отдельно, в зависимости от ситуации – работодателем или в некоторых случаях – также работником.
Если во время приема на работу, работник уполномочил работодателя платить налоги, то работодатель (плательщик) высчитывает и вносит каждый месяц в управление налогов (Urząd skarbowy) аванс на налог, после чего до конца февраля присылает работнику PIT-11:
Работодатель может заполнить за работника годовой отчет только в случае, если работник составит специальное заявление (PIT-12) и тогда высылает в управление налогов (Urząd Skarbowy) PIT-40 (вместо PIT-37):
В случае, если работник получил другие дополнительные доходы или хочет рассчитаться вместе с супругом, или как лицо, которое одно воспитывает ребенка – тогда самостоятельно считает PIT.
Такая обязанность лежит в особенности на лицах, трудоустроенных частными лицами. Приблизительно можно подсчитать подоходный налог на основании калькуляторов, доступных в сети.
В Польше с момента введения налогообложения доходов с физических лиц в 90-х годах применяется прогрессивный налог, что означает, что величина причитающегося налога растет быстрее чем пропорционально по отношению к величине налоговой базы.
Это означает, что чем больше ты будешь зарабатывать, тем больше, не только номинально, но также пропорционально ты будешь отдавать государству. В Польше действует следующий налоговый масштаб (2009):
- при основе расчета налога до 85 528 зл налог составляет 18% расчетной базы, минус сумма, освобожденная от налога – 556 зл 02 гроша (т. е. в месяц 46,34 зл)
- при основе расчета налога свыше 85 528 зл налог составляет 14 839 зл 02 гроша + 32% превышения более 85 528 зл
Однако с 2004 года единый налог могут платить физические лица, которые занимаются несельскохозяйственным бизнесом.
Иностранцы, которых в Польше касается ограниченное налоговое обязательство, и которые получают вознаграждение за работу, могут облагаться фиксированным налогом в размере 20 процентов полученной прибыли.
Если однако их касается налоговая резиденция в Польше, то сама зарплата будет облагаться налогом согласно прогрессивному масштабу (18% и 32%).
Вопрос расчета налогов касается также других налоговых форм, например, налог на наследство, собаку, продажу недвижимости.
Если ты опоздал с уплатой налогов, то ты обязан также заплатить предусмотренные законом проценты с налоговой задолженности.
Калькулятор для приблизительного подсчета
Кроме налогов в Польше можно встретиться с госпошлиной, которая часто накладывается на лица, которые начинают административные разбирательства, например такие, как подачу заявления на временное жительство. Сборы могут быть связаны с подачей заявлений, аппеляций, жалоб, заключением договора, установлением полномочий и тд.
